Partita IVA comunitaria e VIES per i forfettari

Molti forfettari scoprono il VIES quando un fornitore europeo (un software, una piattaforma di annunci, un hosting) chiede la partita IVA “comunitaria” per non applicare la sua IVA. Non è una seconda partita IVA: è la stessa, abilitata alle operazioni con l’UE. Con l’abilitazione arrivano però alcuni adempimenti, che il regime forfettario non elimina.

Cos’è il VIES e cosa vuol dire partita IVA comunitaria

Il VIES (VAT Information Exchange System) è il sistema europeo che collega le banche dati IVA degli Stati membri. In Italia l’Agenzia delle Entrate tiene l’archivio dei soggetti che hanno chiesto di effettuare operazioni intracomunitarie (art. 35 DPR 633/1972): se la tua partita IVA è nell’archivio, un fornitore o un cliente di un altro Paese UE la trova come valida e può trattarti da operatore economico.

“Partita IVA comunitaria” è quindi un modo di dire: il numero non cambia, si aggiunge solo il prefisso IT quando lo comunichi all’estero (IT + 11 cifre).

Come iscrivere la partita IVA al VIES

Le strade sono due:

• all’apertura: nel modello AA9/12 c’è il campo “Operazioni intracomunitarie” (quadro I). È la manifestazione di volontà prevista dall’art. 35, comma 2, lett. e-bis, DPR 633/1972. Le ditte individuali lo indicano nella ComUnica;
• dopo: con i servizi telematici dell’Agenzia delle Entrate (area riservata, Fisconline con SPID, CIE o CNS) oppure tramite un intermediario abilitato, che deve darti copia della ricevuta.

Secondo l’Agenzia, la partita IVA viene inclusa nell’archivio appena l’opzione è ricevuta. Puoi revocarla quando vuoi, sempre solo per via telematica. Se stai aprendo adesso, i passaggi completi sono nella guida su come aprire la partita IVA forfettaria.

Quando si viene esclusi dal VIES

L’iscrizione non è per sempre. L’Agenzia controlla la presentazione degli elenchi riepilogativi Intrastat: chi non ne presenta nessuno per quattro trimestri consecutivi viene escluso dall’archivio (art. 35, comma 7-bis, DPR 633/1972). L’esclusione arriva dopo una comunicazione dell’Agenzia e ha effetto dal sessantesimo giorno successivo; entro quel termine puoi evitarla documentando le operazioni intracomunitarie dei quattro trimestri contestati. Dopo l’esclusione puoi chiedere di nuovo l’iscrizione con la stessa procedura.

Attenzione: per un forfettario che compra solo servizi da fornitori UE gli Intrastat di solito non sono dovuti (vedi sotto), quindi l’esclusione per inattività è un rischio concreto. Se a un certo punto il fornitore ti addebita la sua IVA, controlla per prima cosa lo stato della tua partita IVA.

Come verificare una partita IVA nel VIES

Per controllare la tua o quella di un fornitore o cliente:

• sul sito della Commissione europea (servizio VIES VAT number validation): scegli il Paese e inserisci il numero senza prefisso; la risposta è “valido” o “non valido” per le operazioni intracomunitarie;
• sul servizio di verifica partita IVA dell’Agenzia delle Entrate, che indica se un numero italiano è attivo; per l’abilitazione alle operazioni UE fa fede la risposta del VIES.

Conserva la stampa della verifica fatta il giorno dell’operazione: è la prova che hai trattato il cliente come operatore UE. Come fare passo per passo: verifica partita IVA.

Forfettario che compra servizi da fornitori UE

È il caso più frequente: abbonamenti software, pubblicità sui social, hosting, piattaforme. Per i servizi generici (art. 7-ter DPR 633/1972) l’operazione si considera effettuata in Italia e il debitore dell’IVA sei tu, con il meccanismo dell’inversione contabile (reverse charge). Per i servizi non c’è alcuna soglia minima: vale anche per 10 €.

Cosa devi fare:

1. comunicare al fornitore la partita IVA con prefisso IT: se è nel VIES, il fornitore emette fattura senza IVA del suo Paese;
2. integrare la fattura con aliquota e IVA italiana, inviando al Sistema di Interscambio un documento TD17. Il termine indicato nelle istruzioni è il giorno 15 del mese successivo a quello di ricevimento della fattura;
3. versare l’IVA con F24. Dalle operazioni effettuate dal 1° ottobre 2025 il forfettario versa l’IVA sulle operazioni in inversione contabile, comprese quelle intracomunitarie, entro il 16 del secondo mese successivo a ciascun trimestre solare (art. 1, comma 58, lett. e-bis, L. 190/2014, introdotta dal D.Lgs. 81/2025). Prima il termine era mensile.

Le scadenze trimestrali sono quindi il 16 maggio, il 16 agosto (che slitta al 20 agosto), il 16 novembre e il 16 febbraio dell’anno dopo. Per le operazioni del terzo trimestre 2026 la scadenza è lunedì 16 novembre 2026; per il quarto trimestre, martedì 16 febbraio 2027.

L’IVA versata non è detraibile: per il forfettario è un costo. Non presenti nemmeno la dichiarazione IVA per questo.

E se compri beni da un fornitore UE?

Per i beni c’è una soglia. Finché i tuoi acquisti intracomunitari di beni nell’anno (e nell’anno precedente) restano entro 10.000 €, paghi l’IVA del Paese del fornitore come un privato (art. 38, comma 5, lett. c, D.L. 331/1993, richiamato dal comma 58 della L. 190/2014). Sopra soglia, o se scegli di farlo, l’acquisto diventa intracomunitario: integri la fattura e versi l’IVA italiana come per i servizi.

Esempio: abbonamento software da 100 € da una società irlandese

Forfettario che vende servizi a clienti UE

Se fai una prestazione di servizi generici a un’impresa o a un professionista UE con partita IVA valida nel VIES, l’operazione è non soggetta a IVA in Italia (art. 7-ter DPR 633/1972): l’IVA la assolve il cliente nel suo Paese.

In fattura elettronica:

• nessuna IVA, con natura N2.1 (operazioni non soggette ai sensi degli artt. da 7 a 7-septies) e il codice destinatario “XXXXXXX” per il cliente estero;
• l’indicazione “inversione contabile” e il riferimento all’art. 7-ter;
• il bollo da 2 € se l’importo supera 77,47 €.

Per questi servizi resi va presentato il modello Intrastat dei servizi resi (INTRA-1 quater): trimestrale se in nessuno dei quattro trimestri precedenti hai superato 50.000 €, mensile altrimenti. Sono proprio questi elenchi a mantenerti attivo nel VIES.

Se il cliente è un privato UE, invece, il servizio generico resta soggetto alle regole italiane: da forfettario non addebiti IVA, come per un cliente italiano.

Intrastat: cosa deve presentare il forfettario

Le soglie si verificano per ciascuna categoria separatamente. Nel dubbio, soprattutto se vendi beni, fai verificare la tua situazione dal commercialista.