F24 ELIDE editabile: cos’è, quando si usa e come compilarlo

Cos’è l’F24 ELIDE

ELIDE sta per “ELementi IDEntificativi”. È un modello F24 con una sola sezione, “Erario ed altro”, pensata per i versamenti che l’F24 ordinario non riesce a descrivere: oltre a codice tributo e importo servono un tipo di versamento e un elemento identificativo (il codice di un contratto, il telaio di un’auto, il numero di un brevetto).

Secondo la scheda dell’Agenzia delle Entrate, l’F24 ELIDE non può essere usato per i pagamenti per cui è prevista la compensazione con crediti. Per questo il modello ha solo la colonna “importi a debito versati”: non esiste una colonna per i crediti.

Quando è obbligatorio l’F24 ELIDE

L’Agenzia elenca questi utilizzi principali:

• imposta di registro, tributi speciali, imposta di bollo, sanzioni e interessi per la registrazione dei contratti di locazione e affitto di immobili;
• tasse ipotecarie e tributi speciali catastali dovuti agli Uffici provinciali-Territorio (certificati, copie, aggiornamenti catastali);
• IVA per l’immatricolazione di auto, moto e rimorchi acquistati in un altro Paese UE;
• addizionale erariale della tassa automobilistica (il “superbollo”) ed ecotassa sulle auto nuove più inquinanti;
• sanzioni dell’Autorità garante della concorrenza (AGCM) e diritti su brevetti e marchi;
• contributo unificato per i processi amministrativi e altri casi minori.

Per i privati il caso tipico è l’affitto. Il comunicato dell’Agenzia del 24 gennaio 2014 (risoluzione 14/E) ha istituito i codici dedicati, “riservati esclusivamente all’F24 Elide”, e ha stabilito che dal 2015 i versamenti legati alla registrazione dei contratti si fanno solo con questo modello, al posto del vecchio F23. Se scrivi il codice 1501 in un F24 ordinario, quindi, sbagli modello.

I codici tributo delle locazioni

Le descrizioni sono quelle delle schede ufficiali “Come compilare il modello F24” dell’Agenzia:

Per come si calcolano sanzioni e interessi del ravvedimento vedi la guida al ravvedimento operoso con l’F24.

Quanto si paga di imposta di registro sull’affitto

Le regole riportate dall’Agenzia delle Entrate per i contratti in regime ordinario (senza cedolare secca):

• abitazioni: 2% del canone annuo; immobili strumentali: 1% se il locatore ha la partita IVA, altrimenti 2%;
• canone concordato in un Comune ad alta tensione abitativa: base imponibile ridotta del 30%;
• la prima annualità non può essere inferiore a 67 euro; le annualità successive, se paghi anno per anno, possono essere anche inferiori;
• nei contratti pluriennali puoi pagare tutto subito, con uno sconto pari alla metà del tasso di interesse legale moltiplicato per il numero di annualità, oppure anno per anno, entro 30 giorni dalla scadenza dell’annualità precedente, tenendo conto di eventuali aggiornamenti ISTAT del canone.

La legge sull’equo canone (art. 8, L. 392/1978) mette le spese di registrazione a carico di locatore e conduttore in parti uguali, ma verso l’Agenzia rispondono entrambi per l’intero: di solito paga uno dei due, in genere il proprietario, e poi si fa rimborsare la metà. Se tutti i locatori hanno scelto la cedolare secca, l’imposta di registro sulle annualità successive non è dovuta.

Come si compila l’F24 ELIDE per l’affitto

Il riferimento sono le avvertenze ufficiali del modello, la tabella dei tipi di versamento e il comunicato sulla risoluzione 14/E. Campo per campo:

1. Contribuente: codice fiscale, dati anagrafici e domicilio fiscale di chi paga (locatore o conduttore).
2. Codice fiscale del coobbligato e codice identificativo: il codice fiscale della controparte del contratto con il codice 63, istituito proprio per identificarla.
3. Codice ufficio: le avvertenze lo descrivono come il codice dell’ufficio destinatario del pagamento o che ha emesso l’atto; per un contratto già registrato è l’ufficio di registrazione, che trovi sulla ricevuta.
4. Codice atto: per l’annualità di un contratto di solito resta vuoto; si compila quando paghi un atto emesso dall’ufficio.
5. Tipo: la lettera F (“identificativo registro”, dalla tabella ufficiale dei tipi di versamento).
6. Elementi identificativi: il codice identificativo del contratto attribuito alla registrazione, riportato sulla ricevuta. Per la prima registrazione il contratto non ha ancora un codice: verifica con chi registra come compilare il campo.
7. Codice: il codice tributo (1501 per l’annualità successiva).
8. Anno di riferimento: quattro cifre. Le istruzioni del modello RLI, per la stessa annualità, chiedono l’anno in cui l’annualità inizia (per il periodo 01/07/2024-30/06/2025 si indica 2024); è il criterio più diffuso anche nell’ELIDE, ma verificalo con il tuo commercialista se hai dubbi.
9. Importi a debito versati: con due decimali, anche se sono zero (180,00).

Le avvertenze ricordano che se paghi per più atti devi compilare un modello per ciascun atto, e che gli errori possono portare a richieste di pagamento di somme già versate.

Come si paga l’F24 ELIDE

Le avvertenze del modello prevedono che chi ha la partita IVA paghi in via telematica; senza partita IVA puoi pagare anche allo sportello di banca, Poste o agente della riscossione, in contanti, con addebito sul conto, con carta o con assegno. In pratica:

• home banking: molte banche offrono una funzione dedicata all’F24 ELIDE (o “elementi identificativi”), separata dall’F24 ordinario;
• servizi dell’Agenzia delle Entrate: nella sezione ELIDE del sito è indicato il software “F24 online”, che richiede le credenziali Fisconline o Entratel e un conto presso una banca convenzionata;
• per le locazioni, anche senza F24: l’annualità successiva si può pagare con RLI o RLI-web, chiedendo l’addebito sul conto corrente intestato a chi effettua l’adempimento.

Per i canali in generale vedi come pagare l’F24 online.

Differenze tra F24 ELIDE e F24 ordinario

L’F24 Editabile compila solo l’F24 ordinario: non l’ELIDE, non il semplificato. Per l’imposta di registro sull’affitto usa il PDF ufficiale dell’F24 ELIDE, che è un modulo da stampare (non ha campi compilabili), oppure la funzione ELIDE della tua banca. Restano invece da F24 ordinario quasi tutti gli altri pagamenti di chi affitta: la cedolare secca (codici 1840, 1841 e 1842), l’IRPEF, l’IMU.

Se hai la partita IVA, le imposte e i contributi dell’attività passano tutti dall’ordinario: i codici sono nella guida ai codici tributo del forfettario.

Cosa cambia dal 2027

Normattiva riporta l’articolo 17 del DPR 131/1986 (il Testo unico dell’imposta di registro, che regola il pagamento annuale delle locazioni) come abrogato dal D.Lgs. 123/2025, con un nuovo testo unico in vigore dal 1° gennaio 2027. Non risultano annunciate modifiche al modello ELIDE né ai codici 1500-1510, ma prima di pagare le annualità del 2027 verifica con il tuo commercialista che aliquote e termini non siano cambiati.